Trinkgeld in der Schweiz: steuerfrei oder steuerpflichtig?

Trinkgeld gehört für viele zum Alltag, ob im Restaurant, Coiffeur, Taxi oder Lieferdienst. Doch eine Frage sorgt immer wieder für Unsicherheit: Muss Trinkgeld in der Schweiz versteuert werden?

Die Antwort ist wie so oft: Es kommt darauf an.

Was gilt grundsätzlich?

Nach schweizerischem Steuer- und Sozialversicherungsrecht gilt:
Alles, was regelmässig Einkommen darstellt, ist grundsätzlich steuer- und AHV-pflichtig.

Beim Trinkgeld wird jedoch unterschieden, wie es entsteht und wie es behandelt wird.

Freiwilliges Trinkgeld

Freiwilliges Trinkgeld liegt vor, wenn:

• es direkt vom Kunden gegeben wird
• keine Verpflichtung besteht
• keine fixe Regel oder Abrechnung existiert
• es unregelmässig anfällt

Beispiel:
Bar-Trinkgeld im Restaurant oder beim Coiffeur.

Steuerlich ist die Sache klar: Trinkgelder sind nach Art. 17 Abs. 1 DBG Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit und damit steuerbar, egal ob bar, per Karte oder über einen Pool. Kleine, unregelmässige Bartrinkgelder werden in der Praxis selten deklariert, rechtlich gehören sie trotzdem in die Steuererklärung.

Bei der AHV gilt eine andere Grenze: Nach Art. 7 lit. e AHVV zählen Trinkgelder nur dann zum massgebenden Lohn, wenn sie einen wesentlichen Teil des Lohnes ausmachen. Gelegentliches, geringfügiges Trinkgeld ist deshalb nicht AHV-pflichtig.

Regelmässiges oder kontrolliertes Trinkgeld

Anders sieht es aus, wenn Trinkgeld:

• über Kartenzahlung läuft
• gesammelt und verteilt wird (Trinkgeld-Pool)
• als Servicepauschale erhoben wird
• vom Arbeitgeber erfasst oder kontrolliert wird

Fliesst Trinkgeld regelmässig und in relevanter Höhe, etwa über Kartenzahlung, Trinkgeld-Pool oder Servicepauschale, oder wird es vom Arbeitgeber erfasst und verteilt, ist es Lohnbestandteil, AHV/IV/EO-pflichtig und gehört auf den Lohnausweis.

Was sagt die AHV?

Die AHV beurteilt Trinkgeld danach, ob es:

• regelmässig
• messbar
• wirtschaftlich relevant

ist. Trifft das zu, wird es beitragspflichtig, unabhängig davon, ob es Trinkgeld genannt wird oder nicht.

Fazit

Trinkgeld ist in der Schweiz steuerbares Einkommen. Für die AHV entscheiden Regelmässigkeit, Höhe und Erfassung durch den Arbeitgeber.

Wer unsicher ist, sollte sein Trinkgeld korrekt einschätzen, denn falsche Annahmen können später zu Nachzahlungen führen.