Le mance fanno parte della vita quotidiana, nei ristoranti, dai parrucchieri, nei taxi o nei servizi di consegna. Ma una domanda genera spesso dubbi: Le mance devono essere tassate in Svizzera?
La risposta è: dipende.
Qual è la regola generale?
Secondo la legge fiscale e previdenziale svizzera:
Tutto ciò che costituisce reddito regolare è soggetto a imposte e contributi sociali.
Nel caso delle mance, si distingue tra come nascono e come vengono gestite.
Mance volontarie
Una mancia è considerata volontaria quando:
- è data direttamente dal cliente
- non è obbligatoria
- non esiste una regola fissa
- è irregolare
Esempio:
Mancia in contanti in un ristorante o parrucchiere.
Dal punto di vista fiscale la situazione è chiara: secondo l’art. 17 cpv. 1 LIFD, le mance sono redditi da attività lucrativa dipendente e quindi imponibili, che siano pagate in contanti, con carta o tramite una cassa comune. Le piccole mance irregolari in contanti vengono raramente dichiarate nella pratica, ma dal punto di vista giuridico vanno comunque indicate nella dichiarazione d’imposta.
Per l’AVS vale un altro limite: secondo l’art. 7 lett. e OAVS, le mance fanno parte del salario determinante solo se costituiscono una parte essenziale del salario. Le mance occasionali e di modesta entità non sono quindi soggette all’AVS.
Mance regolari o controllate
Diverso è il caso di mance che:
- passano tramite pagamento con carta
- vengono raccolte e distribuite
- sono incluse come supplemento di servizio
- sono registrate o controllate dal datore di lavoro
Se le mance vengono percepite regolarmente e in importi rilevanti, per esempio tramite pagamento con carta, cassa comune o supplemento di servizio, oppure se il datore di lavoro le registra e le distribuisce, fanno parte del salario, sono soggette ai contributi AVS/AI/IPG e vanno indicate nel certificato di salario.
Cosa dice l'AVS?
L'AVS valuta se la mancia è:
- regolare
- quantificabile
- rilevante economicamente
In tal caso, è soggetta a contributi, anche se chiamata "mancia".
Conclusione
In Svizzera le mance sono reddito imponibile. Per l’AVS contano la regolarità, l’importo e la registrazione da parte del datore di lavoro.
Chi ha dubbi dovrebbe valutare correttamente, errori possono causare richieste di pagamento arretrato.
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